Super ammortamento fotovoltaico: opportunità e vincoli di legge

[fa icon="calendar"] 29/11/19 10.48 / da Marco Riva – Ufficio Tecnico

Super ammortamento fotovoltaico: opportunità e vincoli di legge

Per incentivare e sostenere le piccole, medie e grandi imprese a installare un impianto fotovoltaico, lo Stato mette a disposizione interessanti agevolazioni fiscali. Tra queste il super ammortamento, da poco prorogato per un altro anno, consente alle aziende di installare pannelli e batterie per sfruttare energia elettrica auto-prodotta, pulita e gratuita, da usare per le fasi di lavorazione e produzione. Vediamo in cosa consiste, nello specifico, questa opportunità fiscale.

Cos'è il super ammortamento fotovoltaico e chi può beneficiarne?

Come anticipato prima il super ammortamento fotovoltaico rientra tra le agevolazioni fiscali per gli impianti fotovoltaici industriali, cioè quegli impianti sopra i 20 kW di potenza.

In realtà si tratta di un incentivo introdotto con la Legge di Stabilità 2016, volto a incoraggiare le aziende a investire nelle nuove tecnologie, attraverso la maggiorazione del 30% delle quote di ammortamento nel caso di acquisto o sostituzione di beni strumentali.

Con la Circolare 46/E/2007 l'Agenzia delle Entrate ha stabilito che anche gli impianti fotovoltaici possono essere considerati "beni strumentali", cioè beni di uso durevole atti ad essere utilizzati all’interno del processo produttivo dell’impresa, purché soddisfino particolari requisiti. Ciò significa che per l'installazione di pannelli, inverter e batterie di accumulo è possibile usufruire del super ammortamento per risparmiare sull'investimento, grazie alla maggiorazione del costo di acquisizione.

A chi è riservata questa misura agevolativa?

  • Titolari di reddito d'impresa
  • Professionisti con reddito da lavoro autonomo, anche svolto in forma associata
  • Persone fisiche in regime di vantaggio (esclusi i contribuenti con regime forfettario)

Purché residenti in Italia e con un'organizzazione stabile nel nostro paese.

Una volta installato l'impianto fotovoltaico sarà sufficiente darne comunicazione in fase di redazione del bilancio e tramite autocertificazione, per poter applicare il coefficiente di ammortamento per la deducibilità delle spese sostenute del 9% annuo sul 130% della spesa, anziché sul 100%.

Facciamo un esempio di super ammortamento per fotovoltaico:

  • Costo impianto fotovoltaico + accumulo: 20.000 € + IVA
  • Maggiorazione del 30% sul totale, escluse le imposte: 20.000 € * 30% = 6.000 €
  • Totale investimento (ai fini del calcolo dell'ammortamento fiscale): 26.000 €
  • Quota di ammortamento deducibile per il 2019: 26.000 € * 9% (coefficiente di ammortamento annuo per i beni materiali strumentali) = 2.340 €
  • Considerando che i tempi di ammortamento di un impianto fotovoltaico sono di circa 11 anni: 2.340 € * 11 anni = 25.740 €

Ciò significa che, con il super ammortamento fotovoltaico, la quota di deducibilità complessiva per il calcolo delle imposte è di 5.740 € in più rispetto all'ammontare effettivo dell'investimento.

Vincoli e tempistiche del superammortamento per impianto fotovoltaico

  • Per usufruire dell'agevolazione del super ammortamento gli investimenti nel fotovoltaico devono essere sostenuti tra il 1° aprile 2019 e il 31 dicembre 2019
  • È possibile ottenere una proroga fino al 30 giugno 2020, a condizione che entro la data del 31/12/2019 l'ordine risulti accettato dal venditore e sia stato pagato un acconto pari ad almeno il 20%
  • L'ammontare dell'investimento non deve superare i 2,5 milioni di euro. In caso contrario, per la parte eccedente non spetterà alcuna agevolazione.

Quali sono i vantaggi del fotovoltaico per aziende?

L'impianto fotovoltaico produce energia durante le ore di luce, proprio quando le aziende consumano più elettricità. Poter soddisfare in maniera autonoma questa necessità, attraverso una fonte rinnovabile e pulita come il Sole, permette di sfruttare l'impianto a pieno regime, massimizzando l'autoconsumo diretto.

Inoltre, collegando ai pannelli uno storage per l'accumulo fotovoltaico puoi immagazzinare l'energia non immediatamente utilizzata per usufruirne in un secondo momento (autoconsumo differito).

E se ciò ancora non bastasse, aggiungici pure il fatto che:

  • Produrre autonomamente l'energia elettrica che serve all'attività d'impresa permette di ridurre i prelievi dalla Rete, portando a un conseguente abbassamento delle spese in bolletta. Sai da cosa dipende il costo energia elettrica al kWh per le aziende? Scoprilo qui.
  • Sfruttare l'energia del sole, invece dei combustibili fossili, per far funzionare macchinari e attrezzature contribuisce alla salvaguardia del Pianeta, perché assicura minori emissioni inquinanti
  • Investire nello sviluppo aziendale migliora l'immagine positiva dell'impresa
  • Usufruire dei finanziamenti fotovoltaico ti permette di dilazionare l'investimento senza gravare troppo sul bilancio aziendale

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Categoria: Detrazioni e Normative, Fotovoltaico per Aziende